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2022-08-04 10:30:32
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如何繳納增值稅賬戶?如何繳納增值稅賬戶?應(yīng)繳增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)移)-出口抵銷內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)繳稅額-減稅+出口退稅
會計分錄
一是月末進項稅額大于銷項稅額,不做會計處理,直接作為留存稅額抵扣;
二、月末銷項稅大于進項稅:
1. 計算應(yīng)繳增值稅:
銷項稅額-進項稅額-以前留下來抵銷的進項稅額=本期應(yīng)繳納增值稅
2. 遺留物:
借:應(yīng)該交稅-應(yīng)該交增值稅-查清沒有交增值稅
貸款:應(yīng)繳稅款-應(yīng)繳增值稅-未繳稅款
3.付款:
借:應(yīng)該交稅-應(yīng)該交增值稅-沒有交稅
借:銀行存款
繳納增值稅應(yīng)如何記賬?進項稅和銷項稅如何核算?
增值稅銷項稅、應(yīng)繳進項稅結(jié)轉(zhuǎn)步驟:
企業(yè)要把當月發(fā)生的增值稅從“應(yīng)繳稅應(yīng)繳增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)繳稅未繳增值稅”科目。
借:應(yīng)該交稅費應(yīng)該交增值稅轉(zhuǎn)出沒有交增值稅
貸項:應(yīng)納稅款和未納增值稅
本月多交的增值稅從“應(yīng)納稅應(yīng)繳增值稅”科目轉(zhuǎn)為“應(yīng)納稅未繳增值稅”科目。
借:應(yīng)該交稅費沒有交增值稅
借款:應(yīng)納稅額增值稅轉(zhuǎn)出,超過應(yīng)納稅額增值稅
當月繳納增值稅時:
借款:應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金增值稅已交稅金
借:銀行存款
上月應(yīng)繳未繳的增值稅應(yīng)于當月繳納:
借:應(yīng)該交稅費沒有交增值稅
借:銀行存款
“應(yīng)納稅額與應(yīng)納稅額”項目的期末借方余額反映未扣除的增值稅。“應(yīng)納稅額未繳增值稅”項目的期末借方余額反映超額繳納的增值稅;貸方第一項余額反映未支付的增值稅。
“進項稅滾轉(zhuǎn)”的處理。月末,剛好根據(jù)計算結(jié)果,將本月未繳納增值稅應(yīng)交的科目由“原來未繳納增值稅”一欄抵扣為“未繳納增值稅應(yīng)交稅額”明細科目,或者將本月未繳納增值稅的科目由“推出更多繳納增值稅”一欄抵扣為“未繳納增值稅應(yīng)交稅額”明細科目。
此過程不涉及“進項稅額轉(zhuǎn)出”一欄的結(jié)轉(zhuǎn),如果沒有留存稅,結(jié)轉(zhuǎn)時,“應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額增值稅”明細科目月末余額應(yīng)為0;如果有計稅準備,則月末余額為“應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額增值稅”明細科目應(yīng)為計稅準備。繳納的增值稅如何核算?繳納的增值稅如何核算?
如果當月支付的是增值稅,那么直接進入
借款:應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額增值稅(已納稅額)
借:銀行存款
如果上個月是增值稅,那么
期末將應(yīng)抵扣的銷項稅額轉(zhuǎn)入未繳納增值稅,說明未繳納當月應(yīng)繳納的增值稅
借:該交稅該交增值稅(原來沒交增值稅)
貸項:應(yīng)納稅款和未納增值稅
在實際繳納時再轉(zhuǎn)入已繳納稅款明細科目轉(zhuǎn)讓出售
借款:應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額增值稅(已納稅額)
借:銀行存款
以上就是好順佳對于[如何繳納增值稅賬戶?]這個問題的答案,希望對大家有所幫助。如果您想了解更多關(guān)于會計實務(wù)和稅務(wù)實務(wù)的知識,可以關(guān)注“好順佳”,進入會計實務(wù)交流群,免費答疑。
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