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2025-04-19 09:16:29
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股份代持(或稱股權(quán)代持)是一種常見的商業(yè)安排,指實際出資人(隱名股東)委托他人(顯名股東)代為持有公司股權(quán)的行為。這種模式在注冊公司時可能出于隱私保護(hù)、規(guī)避股東資格限制或簡化股權(quán)結(jié)構(gòu)等目的。股份代持涉及復(fù)雜的法律關(guān)系和潛在風(fēng)險,需嚴(yán)格遵循法律規(guī)定并制定完善的風(fēng)險防范措施。
根據(jù)中國《公司法》司法解釋三第24-26條,股份代持協(xié)議在不存在法律禁止性規(guī)定的前提下,通常被認(rèn)定為有效。隱名股東與顯名股東之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系受《民法典》合同編約束,但對外需以工商登記信息為準(zhǔn)。核心原則包括:
簽訂代持協(xié)議
明確約定股權(quán)歸屬、表決權(quán)行使、分紅方式、保密條款及違約責(zé)任。建議采用公證方式增強(qiáng)法律效力,并約定爭議解決條款(如仲裁或管轄法院)。
公司注冊登記
顯名股東作為工商登記的股東完成公司設(shè)立:
股權(quán)變更管理
涉及股權(quán)轉(zhuǎn)讓時,隱名股東需通過顯名股東操作,并同步更新代持協(xié)議。若未來需"顯名化",需經(jīng)其他股東半數(shù)以上同意(《公司法》司法解釋三第24條)。
協(xié)議無效風(fēng)險
若代持目的涉及規(guī)避金融監(jiān)管(如銀行、保險業(yè)持股限制)或上市公司股份代持,可能導(dǎo)致協(xié)議被認(rèn)定無效。
股東資格確認(rèn)風(fēng)險
隱名股東需舉證證明實際出資關(guān)系,若缺乏銀行流水、協(xié)議等證據(jù),可能喪失股東權(quán)利。例如(2025)最高法民終1163號判決中,因證據(jù)不足導(dǎo)致確權(quán)失敗。
顯名股東道德風(fēng)險
顯名股東可能擅自質(zhì)押、轉(zhuǎn)讓股權(quán),或發(fā)生離婚、繼承導(dǎo)致股權(quán)被分割。某科技公司案例顯示,代持人離婚時其配偶要求分割代持股權(quán),引發(fā)三年訴訟。
稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險
稅務(wù)機(jī)關(guān)通常按工商登記認(rèn)定納稅義務(wù)。顯名股東若未將分紅轉(zhuǎn)交隱名股東,可能被追繳個人所得稅;股權(quán)還原時可能被視同轉(zhuǎn)讓,產(chǎn)生20%所得稅。
完善協(xié)議條款
構(gòu)建證據(jù)鏈
股權(quán)架構(gòu)設(shè)計
通過有限合伙企業(yè)或特殊目的公司間接持股,如由顯名股東擔(dān)任有限合伙人,隱名股東實際控制GP(普通合伙人)。
稅務(wù)籌劃方案
隱私保護(hù)需求
企業(yè)家、公眾人物避免股權(quán)信息公示,如某互聯(lián)網(wǎng)公司創(chuàng)始人通過海外信托+代持結(jié)構(gòu)隱匿持股。
股東人數(shù)限制
有限責(zé)任公司股東超過50人時,可通過代持滿足工商登記要求。
特殊行業(yè)準(zhǔn)入
外資受限領(lǐng)域(如增值電信業(yè)務(wù))中,境內(nèi)代持人先行持股,待政策放開后股權(quán)還原。
員工股權(quán)激勵
擬上市公司設(shè)置員工持股平臺前,由高管代持期權(quán)池股權(quán),如某科創(chuàng)板企業(yè)申報前清理126名員工代持。
股份代持作為商事活動中的靈活工具,既能滿足特定商業(yè)需求,也伴隨重大法律風(fēng)險。建議企業(yè)在采用代持結(jié)構(gòu)時,必須進(jìn)行合規(guī)性審查,建立多層風(fēng)險防控機(jī)制,并提前規(guī)劃退出路徑。對于涉及重大資產(chǎn)或擬上市的公司,應(yīng)盡早通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓、持股平臺重組等方式實現(xiàn)股權(quán)結(jié)構(gòu)規(guī)范化。實際操作中,建議聘請專業(yè)律師起草代持協(xié)議,協(xié)同稅務(wù)師設(shè)計合規(guī)方案,確保商業(yè)目的與法律安全的平衡。
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