注冊(cè)公司開專票犯法嗎

注冊(cè)公司開專票犯法嗎？

注冊(cè)公司并開具增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“專票”）本身是合法經(jīng)營行為，但具體是否構(gòu)成違法需結(jié)合經(jīng)營實(shí)質(zhì)、發(fā)票使用場(chǎng)景及稅務(wù)合規(guī)性綜合判斷。以下從法律依據(jù)、違法情形、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及合規(guī)建議等方面展開分析。

一、注冊(cè)公司及開具專票的合法性基礎(chǔ)

根據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國稅收征收管理法》及《增值稅暫行條例》等規(guī)定，依法登記注冊(cè)的企業(yè)具備合法經(jīng)營資格，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅務(wù)登記，符合條件的納稅人經(jīng)批準(zhǔn)可取得增值稅專用發(fā)票開票資格。

1. 合法開票的核心條件

• 真實(shí)交易：發(fā)票內(nèi)容必須與實(shí)際發(fā)生的商品銷售、服務(wù)提供或資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等業(yè)務(wù)一致；
• 主體合規(guī)：開票方需為一般納稅人（小規(guī)模納稅人可申請(qǐng)代開專票）；
• 流程規(guī)范：發(fā)票開具需符合稅務(wù)系統(tǒng)要求，包括項(xiàng)目填寫完整、金額準(zhǔn)確、信息可追溯等。

2. 政策支持
國家允許企業(yè)通過專票進(jìn)行增值稅抵扣，旨在降低重復(fù)征稅成本。例如，A公司向B公司銷售貨物時(shí)開具專票，B公司憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，屬于正常商業(yè)行為。

二、可能構(gòu)成違法的情形

若企業(yè)利用注冊(cè)公司資質(zhì)從事虛開、非法出售或違規(guī)抵扣專票等行為，則可能觸犯法律。以下為典型違法場(chǎng)景：

1. 無真實(shí)交易的虛開發(fā)票

• 空殼公司開票：注冊(cè)公司后無實(shí)際經(jīng)營，通過虛構(gòu)合同、偽造資金流水等手段虛開專票，幫助他人偷逃稅款；
• “暴力虛開”產(chǎn)業(yè)鏈：短期內(nèi)大量注冊(cè)公司，以“開票費(fèi)”名義非法牟利，涉案金額常達(dá)千萬元級(jí)別。

2. 非法出售或購買專票

• 將公司開票資質(zhì)出租出借，或通過中間人倒賣專票，均違反《發(fā)票管理辦法》第二十二條；
• 購買方取得虛開專票用于抵扣稅款，可能構(gòu)成共同犯罪。

3. 濫用稅收優(yōu)惠政策

• 虛假申報(bào)小微企業(yè)、科技企業(yè)等資質(zhì)，騙取增值稅即征即退、留抵退稅等政策紅利；
• 利用稅收洼地政策虛構(gòu)業(yè)務(wù)，跨區(qū)域違規(guī)開票。

4. 其他違規(guī)行為

• 超經(jīng)營范圍開具專票（如商貿(mào)公司開具技術(shù)服務(wù)類發(fā)票但無對(duì)應(yīng)資質(zhì)）；
• 使用第三方軟件篡改稅控系統(tǒng)數(shù)據(jù)，逃避稅務(wù)監(jiān)管。

三、法律風(fēng)險(xiǎn)與責(zé)任

1. 行政責(zé)任
根據(jù)《稅收征收管理法》第六十三條，虛開發(fā)票可能導(dǎo)致：

• 追繳稅款及滯納金；
• 處涉稅金額 倍至5倍罰款；
• 納入稅收違法“黑名單”，限制企業(yè)貸款、投標(biāo)等經(jīng)營活動(dòng)。

2. 刑事責(zé)任
《刑法》第二百零五條明確，虛開增值稅專用發(fā)票的：

• 涉案稅額10萬元以上或造成國家損失5萬元以上的，可處3年以下有期徒刑；
• 稅額50萬元以上或損失30萬元以上的，最高可判無期徒刑；
• 單位犯罪實(shí)行“雙罰制”，對(duì)直接責(zé)任人及企業(yè)均追究責(zé)任。

典型案例：2025年江蘇某企業(yè)通過設(shè)立12家空殼公司虛開專票 億元，主犯被判處有期徒刑12年，并處罰金50萬元。

四、合規(guī)經(jīng)營建議

1. 建立發(fā)票管理制度

• 設(shè)立專職崗位負(fù)責(zé)發(fā)票申領(lǐng)、開具及歸檔；
• 定期核對(duì)進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票與合同、物流、資金流的一致性。

2. 確保業(yè)務(wù)真實(shí)性

• 保留完整的交易證據(jù)鏈（合同、付款憑證、物流單據(jù)等）；
• 避免資金回流（如A公司開票給B公司后，B公司股東個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)回資金）。

3. 規(guī)范稅務(wù)處理

• 及時(shí)完成稅務(wù)登記及一般納稅人認(rèn)定；
• 嚴(yán)格區(qū)分可抵扣與不可抵扣項(xiàng)目（如用于集體福利的進(jìn)項(xiàng)不得抵扣）。

4. 定期風(fēng)險(xiǎn)自查

• 通過電子稅務(wù)局“發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警”功能監(jiān)控異常開票行為；
• 聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)開展稅務(wù)健康檢查，提前化解風(fēng)險(xiǎn)。

五、常見誤區(qū)澄清

誤區(qū)1：“注冊(cè)公司后只要有營業(yè)執(zhí)照就能開票”
事實(shí)：需完成稅務(wù)登記、票種核定及稅控設(shè)備申領(lǐng)后方可開票。

誤區(qū)2：“幫朋友公司開票不收費(fèi)就不違法”
事實(shí)：即便未收取手續(xù)費(fèi)，無真實(shí)交易的開票行為仍構(gòu)成違法。

誤區(qū)3：“已繳納稅款就不構(gòu)成犯罪”
事實(shí)：虛開發(fā)票罪屬于行為犯，即使已補(bǔ)繳稅款，仍可能被追究刑事責(zé)任。

注冊(cè)公司開具增值稅專用發(fā)票本身合法，但必須建立在真實(shí)交易和合規(guī)經(jīng)營基礎(chǔ)上。企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化法律意識(shí)，避免因追求短期利益觸碰法律紅線。稅務(wù)部門依托“金稅四期”系統(tǒng)，通過大數(shù)據(jù)比對(duì)分析，對(duì)虛開騙稅行為的查處已實(shí)現(xiàn)全鏈條監(jiān)控。唯有堅(jiān)持業(yè)務(wù)真實(shí)性原則，完善內(nèi)控機(jī)制，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。