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2022-06-17 17:19:47
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蘋果上海辦事處:上海浦東新區(qū)源深路401號蘋果上?？偛?，命名為蘋果有限公司。上海分公司，位于上海浦東新區(qū)世紀大道1229號附近，地鐵世紀大道站6號出口東北方向50余米。蘋果公司是一家美國高科技公司，于2007年由蘋果電腦公司更名而來，其核心業(yè)務是電子科技產(chǎn)品，總部位于加利福尼亞州庫比蒂諾。蘋果公司由史蒂夫·喬布斯、史蒂夫·沃茲尼亞克和韋恩·韋恩于1976年4月1日創(chuàng)立。它以高科技企業(yè)的創(chuàng)新而聞名。
上海蘋果公司在哪里注冊
看了這個題目的描述，我發(fā)現(xiàn)現(xiàn)在談論避稅有點早，這個題目連如何繳稅都不清楚。
我們來談談如何進行經(jīng)營。
從理論上講，一家公司不可能跨越兩個國家。
因為國家是獨立的、絕對的和不同的。
一個公司要完全遵守多個國家的法律法規(guī)是困難的，也是有問題的。
因此，跨國經(jīng)營一般是通過控股子公司來實現(xiàn)的。
這是一個例子。
你們?nèi)乙黄鹳u包子。
你在中國賣包子，成立一個公司，包子CHN。
你女兒在美國賣包子，成立了一家公司，包子美國。
你兒子在開曼群島賣包子，開了一家叫包子CYM的公司。
你的兒子和女兒都聽你的，所以包子CHN擁有包子CYM和包子USA 100的股權(quán)。
闡述了股權(quán)管理結(jié)構(gòu)。
現(xiàn)在我們來談談納稅。
你們的包子店在中國賣包子。
在中國要交稅嗎?
顯然，你必須向中國納稅。
你的包子是中國制造的，包子是中國銷售的，不交稅，燒了你的店。
但你做你的包子，你的女兒和兒子只是保持關(guān)系，你顯然沒有在開曼群島為我們納稅。
同樣的，你的女兒和兒子也必須支付相應的美國和開曼稅。在中國你不用付錢。
持股靠持股，與納稅無關(guān)，你在哪里公司，就交哪里的稅。
當然，因為你擁有你兒子和女兒百分之百的股份，他們的利潤都歸你。
然后你必須在中國為你獲得的利潤納稅，因為你是一家中國公司。
在你知道如何納稅之前，你不能談論避稅。
你，你兒子，你女兒，全家。誰賺錢誰保管并不重要。
但在三國看來，在納稅問題上，你們是三個獨立的實體。
你在中國交稅，你女兒在美國交稅，你兒子在開曼交稅。
三國的稅法必然存在差異。
稅率有高有低。女兒的稅率最高，兒子的稅率最低。
都是賣包子的，誰賣完都不一樣，當然挑成本低的。
所以你和你女兒都說他們家的包子是你兒子的包子CYM賣的，都要在開曼納稅。
中美當然不同意，政府又不傻，你明明是在當?shù)刭u的，怎么能說是在開曼賣的呢?
撒謊嗎?不,稅收。
而因為你100持股，包子CYM分紅給中國都要納稅，你就更不高興了。
所以你開始思考，你如何確保面包真的在開曼群島銷售并且股息不被征稅?
所以你決定轉(zhuǎn)型這個行業(yè)，重組股權(quán)結(jié)構(gòu)。
你們中國公司轉(zhuǎn)型為生產(chǎn)企業(yè)，生產(chǎn)包子CHN。
女兒美國轉(zhuǎn)型為研發(fā)企業(yè)，包子美國研發(fā)。
孫凱門轉(zhuǎn)型為銷售企業(yè)，銷售包子CYM。
而開曼公司100控股的兒子包子生產(chǎn)CHN和包子研發(fā)USA。
這樣，這些利潤最終將被分配給開曼公司，而無需支付中國的高稅率。
更重要的是，轉(zhuǎn)移定價終于可用了。
包子售價9元，研發(fā)成本2元，生產(chǎn)成本2元，銷售成本2元。
最后你的利潤是3元。
這三件怎么繳稅?
美國包子研發(fā)中心，研發(fā)出2元的配方，并賣給包子生產(chǎn)公司CHN 3個。
包子在美國研發(fā)，賺1塊，在美國交稅。
包子生產(chǎn)CHN, 3元買配方，包子生產(chǎn)花2元，6元賣給包子銷售CYM。
包子生產(chǎn)CHN，賺1元，稅在中國。
包子銷售CYM, 6元買包子，銷售成本2元，9元賣包子。
包子銷售CYM，賺1元，稅在開曼。
但其實對你來說，包子賣9元，研發(fā)成本2元，生產(chǎn)成本2元，銷售成本2元。利潤是3美元。
利潤是給每個人的，每個家庭，每個人得到多少并不重要。
所以這3美元如果在開曼交稅，稅率就不能低一點嗎?
美國包子研發(fā)中心，以2元的價格研發(fā)出配方，并以2元的成本價賣給包子生產(chǎn)公司CHN。
包子生產(chǎn)CHN, 2塊買配方，包子生產(chǎn)花2塊，4塊成本價賣給包子銷售CYM。
這樣的包子研發(fā)美國和包子生產(chǎn)中國沒有利潤，要交什么稅。
包子銷售CYM, 4元買包子，銷售成本2元，9元賣包子。
包子銷售CYM，賺3元，開曼納稅。
這就是轉(zhuǎn)移定價，即企業(yè)將利潤留在稅率較低的國家。
這是最常見、最普遍的避稅方法。
以上只是例子，可能不符合實際情況，但事實是一樣的。
作為回應，各國政府擁有打擊避稅的工具。
因此，在現(xiàn)實中，跨國公司各子公司的分工會更加明確，股權(quán)結(jié)構(gòu)會更加復雜，定價手段也會更加多樣化。
但其想法是通過復雜的關(guān)聯(lián)方交易減少應稅收入，并將其保留在稅率較低的子公司。
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首先，我要給你們舉個例子來解釋基本原理，但實際情況要復雜得多。
但由于很多人都關(guān)心現(xiàn)實，我要更現(xiàn)實一點。
轉(zhuǎn)移定價是目前各國稅務機關(guān)跨國避稅的主要手段。
主要調(diào)查手段，簡單講就是比較法。
也就是說，你也賣包子，別人也賣包子，比一比你的進貨價格、成本、價格。
每一種都有一個行業(yè)平均水平。
如果你的其中一個價格已經(jīng)偏離了行業(yè)平均范圍，差距仍然很大，你是時候談談了。
如果最終證明這仍然是一筆關(guān)聯(lián)交易，那就沒有合理的理由。
呵呵呵呵，等罰款。
像這個例子中這樣瘋狂的定價必然會導致罰款。
包子生產(chǎn)CHN, 2塊買配方，包子生產(chǎn)花2塊，4塊成本價賣給包子銷售CYM。
笑話，別人生產(chǎn)包子至少賺一塊錢，你生產(chǎn)包子不賺一分錢?
然后以低價賣給你自己兒子的公司。
沒有問題“以避稅為主的不合理定價”
那么該怎么辦呢?
讓我們再來一次產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型。
你們中國公司仍然負責生產(chǎn)包子CHN。
(中國必須負責生產(chǎn)，勞動力成本低)
女兒美國轉(zhuǎn)型為銷售企業(yè)，銷售包子美國。
(有人問我們怎么賣不出去，開玩笑，我們是跨國子公司，怎么只能在當?shù)刭u，全球出口啊)
孫江門轉(zhuǎn)型為管理研發(fā)型企業(yè)，包子管理研發(fā)CYM。
你可能會問，只是功能的轉(zhuǎn)換而已。
不，是時候瘋狂了。
包子生產(chǎn)中國，包子銷售美國。就像同一行業(yè)包子的各種成本進貨價格銷售。
你會問，沒有避稅行為?
是不是有包子管理研發(fā)CYM。
研發(fā)一種“新”包子配方(其實就是原來的包子配方)用于包子生產(chǎn)CHN的特許經(jīng)營生產(chǎn)，每年專利費100億。設(shè)計一個“全新”的銷售管理軟件系統(tǒng)(其實就是原來的系統(tǒng))向包子銷售美國授權(quán)使用，每年提成100億。
所以所有的利潤都流向了開曼面包的管理層去發(fā)展CYM。
為什么這次看起來更瘋狂?因為沒有比價。
你說別人的食譜和系統(tǒng)很便宜?這是他們食譜系統(tǒng)的低端。
我們是幾千年祖?zhèn)鞯呐浞?，運用現(xiàn)代技術(shù)，世界一流的包子配方，絕對不能和路邊那些小攤相比啊，根本沒有可比性。(食譜是一樣的，但沒有證據(jù)。)
我們的系統(tǒng)也是自主研發(fā)的，使用方便，效率更高，是其他和我們無法相比的。
當然，這只是一個例子，實際情況要復雜得多。
這就是它的工作原理，但實際上只有大型跨國公司才使用。
因為各種法律、金融、金融設(shè)計都極其復雜。
而包子公司也不太可能這樣做，因為設(shè)計和實施這樣的方案，本身成本就很高。
包子利潤太低，還是老實交稅。
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