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稅收“黑名單”

你知道什么是稅收“黑名單”嗎？什么會(huì)被列入“黑名單”？如何查詢稅務(wù)“黑名單”？哪些企業(yè)和個(gè)人信息會(huì)被公布在稅務(wù)“黑名單”上？將采取何種聯(lián)合懲戒措施？企業(yè)被列入稅收“黑名單”后，有哪些信用恢復(fù)方式？是否可以退出黑名單？

今天好順佳為大家?guī)?lái)“稅務(wù)黑名單”知識(shí)小結(jié)，以上問(wèn)題一氣呵成！

一、什么是稅收“黑名單”？

稅收黑名單是重大稅收違法案件的通稱(chēng)。稅收“黑名單”制度是為了維護(hù)正常的稅收征管秩序，推動(dòng)社會(huì)信用體系建設(shè)，通過(guò)重大稅收違法案件信息系統(tǒng)的建立和使用，公開(kāi)重大稅收違法案件信息。全國(guó)信用信息共享交換平臺(tái)。由有關(guān)部門(mén)實(shí)施的聯(lián)合懲戒和管理措施制度。

2、什么會(huì)被列入“黑名單”？

根據(jù)《修訂公告》（20號(hào)公告第24號(hào)），自2020年6月1日起，“重大稅收違法案件”是指符合以下條件的案件：

納稅人偽造、變?cè)?，私自隱匿、銷(xiāo)毀賬簿、會(huì)計(jì)憑證，或者在賬簿上多列支出或者少列、少報(bào)收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)后拒不申報(bào)或者虛假申報(bào)的；未繳納或少繳應(yīng)納稅款 應(yīng)納稅額在100萬(wàn)元以上，任何一年的納稅額占應(yīng)納稅額總額的10%以上當(dāng)年的稅種；稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳未繳稅款，未繳稅款超過(guò)100萬(wàn)元的；

以虛假出口申報(bào)或者其他欺騙手段騙取國(guó)家出口退稅的；

拒絕使用暴力或威脅 不納稅；

虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者其他發(fā)票騙取出口退稅、減稅的；

虛開(kāi)普通發(fā)票100張或40萬(wàn)元以上;

私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票專(zhuān)用防偽產(chǎn)品，或者偽造發(fā)票監(jiān)管印章的；

上述標(biāo)準(zhǔn)雖未達(dá)到，但違法行為嚴(yán)重，社會(huì)影響較大。

3、如何查詢稅務(wù)“黑名單”？

打開(kāi)北京市稅務(wù)局門(mén)戶網(wǎng)站，點(diǎn)擊網(wǎng)站底部區(qū)局鏈接，可在“重大涉稅違法案件信息公示欄目”欄目查詢稅務(wù)“黑名單”。區(qū)局網(wǎng)站底部。門(mén)戶網(wǎng)站還設(shè)立了專(zhuān)欄，公布全國(guó)性的稅收黑名單。

4、稅收“黑名單”中公布了哪些信息？

（一）法人或者其他組織：公布其名稱(chēng)、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或者納稅人識(shí)別號(hào)、注冊(cè)地址、法定代表人、負(fù)責(zé)人或者法院判決確定的實(shí)際負(fù)責(zé)人。直接負(fù)責(zé)法院判決的財(cái)務(wù)人員的姓名、性別、身份證號(hào)碼（出生年月日省略，下同）、直接負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)人員的姓名、性別、身份證號(hào)碼；

（二）自然人：公布姓名、性別、身份證號(hào)；

（三）主要違法事實(shí)；

（四）適用的法律依據(jù)；

（五）稅收待遇和稅收行政處罰；

（六）實(shí)施檢查的單位；

（七）對(duì)公布的重大涉稅違法案件直接負(fù)責(zé)的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以聯(lián)合公布姓名，統(tǒng)一社會(huì)。信用代碼或者納稅人識(shí)別號(hào)、注冊(cè)地址，以及直接責(zé)任人員的姓名、性別、身份證件號(hào)碼、職業(yè)資格證書(shū)號(hào)碼。

5、聯(lián)合懲戒措施有哪些？

除了公布違法案件信息外，被列入稅收黑名單的當(dāng)事人還將受到34個(gè)單位28項(xiàng)措施的聯(lián)合懲戒。主要的紀(jì)律措施包括：

一、加強(qiáng)稅收管理并通報(bào)有關(guān)部門(mén)

稅收抵免等級(jí)直接判定為D級(jí)，適用《D級(jí)納稅人稅收抵免管理辦法（試行）》。管理具體措施如下：

（一）公示D級(jí)納稅人及其直接責(zé)任人員名單，直接將其他直接負(fù)責(zé)登記或者經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人的稅收抵免認(rèn)定為D級(jí)；

（二）增值稅專(zhuān)用發(fā)票的征收在輔導(dǎo)期間按照一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的征收實(shí)行以舊換新嚴(yán)格限供；

（三）直接確定出口企業(yè)退稅管理類(lèi)別 退稅分為四種，將嚴(yán)格按照《出口退（免）稅企業(yè)分類(lèi)管理辦法》中關(guān)于退稅（免）稅管理辦法的規(guī)定辦理。四類(lèi)出口企業(yè)的退稅申報(bào)；

（四）縮短納稅評(píng)估周期，嚴(yán)格審核其提交的各類(lèi)材料；

（五）列為重點(diǎn)監(jiān)測(cè)對(duì)象，加大監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法行為的，不適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；

（六）向有關(guān)部門(mén)報(bào)告納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并依照有關(guān)法律法規(guī)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投融資、征地、進(jìn)出口、進(jìn)出境、新公司注冊(cè)等、工程招標(biāo)、政府采購(gòu)、取得榮譽(yù)、安全許可證、生產(chǎn)許可證、就業(yè)資格、資格審查等被限制或禁止；

（七）D級(jí)評(píng)估保留2年，第三年稅收抵免不得評(píng)估為A級(jí)；

（八）稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同有關(guān)部門(mén)采取聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實(shí)際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。

2. 防止出境

補(bǔ)繳稅款人出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)繳稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出入境管理機(jī)構(gòu)予以制止。它的離開(kāi)。

3、擔(dān)任相關(guān)職務(wù)的限制

因稅收違法、觸犯刑法被判處刑事處罰，執(zhí)行期未超過(guò)五年的，由工商行政管理等部門(mén)限制其擔(dān)任企業(yè)法定代表人、董事、監(jiān)事、經(jīng)理。

4.金融機(jī)構(gòu)融資資信參考

鼓勵(lì)征信機(jī)構(gòu)依法公開(kāi)重大涉稅違法案件信息收集和向金融機(jī)構(gòu)提供查詢，指導(dǎo)商業(yè)銀行、證券期貨經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)按照風(fēng)險(xiǎn)原則將重大稅收違法信息作為向當(dāng)事人提供金融服務(wù)的重要參考依據(jù)價(jià)錢(qián)。

5、禁止一些高消費(fèi)行為

限制有執(zhí)行能力但拒絕執(zhí)行購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)、坐飛機(jī)、坐火車(chē)軟臥、G后綴動(dòng)車(chē)組所有座位和另一輛動(dòng)車(chē)組等多座位的嚴(yán)重失信主體、度假旅游、入住星級(jí)以上酒店等高消費(fèi)行為。

6. 向公眾宣傳

重大稅收違法案件信息將通過(guò)“好順佳”網(wǎng)站和全國(guó)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會(huì)公開(kāi)。

七、限制征用政府提供土地

國(guó)土資源管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的重大稅收違法案件信息，在確定土地出讓分配對(duì)象時(shí)參考當(dāng)事人，并作出必要的限制。

八、依法禁止參與政府采購(gòu)活動(dòng)

已公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人在一定期限內(nèi)不得參與政府采購(gòu)活動(dòng)。

6、企業(yè)被列入稅務(wù)“黑名單”后，信用修復(fù)方式是什么？是否可以退出黑名單？

別著急，關(guān)于修訂《重大稅收違法案件信息披露辦法（試行）》的公告（20號(hào)公告第24號(hào)）新增稅收“黑名單”信用修復(fù)機(jī)制。

一般規(guī)定：重大稅收違法案件信息公開(kāi)滿2年的，停止公開(kāi)，并退出公告欄。

新規(guī)定：逃稅、拖欠稅款案件當(dāng)事人可以按照《稅收處理決定書(shū)》和《稅收行政處罰決定書(shū)》的規(guī)定繳納稅款、滯納金、罰款的，由進(jìn)行檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)決定僅將案件信息錄入重大稅收違法案件公示信息系統(tǒng)，不向社會(huì)公布案件信息。 1.撥打工商局電話預(yù)約電話（關(guān)于換號(hào)）

2. 到工商局領(lǐng)取有限指定代表或聯(lián)席負(fù)責(zé)人證明或在線下載，然后填寫(xiě)公司名稱(chēng)、原地址和變更地址，由法人簽字蓋章，作出股東大會(huì)決議和修改公司章程（關(guān)于變更公司章程）地址），然后寄出管家（原件）和復(fù)印件，原件和復(fù)印件請(qǐng)帶到工商局辦公廳辦理。

3、到工商局領(lǐng)取變更后的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

4、質(zhì)監(jiān)局變更組織機(jī)構(gòu)代碼證和IC卡時(shí)，記得帶上公章。

5、稅務(wù)局辦理稅務(wù)登記證。

6、開(kāi)戶行應(yīng)申請(qǐng)銀行開(kāi)戶許可證。

注：更改地址的時(shí)間約為10個(gè)工作日。如果是跨地區(qū)搬遷，時(shí)間會(huì)比較長(zhǎng)，需要到稅務(wù)局辦理納稅證明，同意搬出，辦理變更登記。如果還有特別審批的證明，涉及辦公地點(diǎn)，也需要變更。

更改公司的注冊(cè)地址，如果是在城市的話，十天左右就可以完成。不排除部分公司的注冊(cè)地址是跨省跨地區(qū)的，所以需要一個(gè)月的時(shí)間。更改只能通過(guò)左右來(lái)完成，因?yàn)楹芏嘧C書(shū)上的注冊(cè)地址已經(jīng)被國(guó)家有關(guān)部門(mén)更改了。