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2022-08-08 16:40:15
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稅收“黑名單”
你知道什么是稅收“黑名單”嗎?什么會(huì)被列入“黑名單”?如何查詢稅務(wù)“黑名單”?哪些企業(yè)和個(gè)人信息會(huì)被公布在稅務(wù)“黑名單”上?將采取何種聯(lián)合懲戒措施?企業(yè)被列入稅收“黑名單”后,有哪些信用恢復(fù)方式?是否可以退出黑名單?
今天好順佳為大家?guī)?lái)“稅務(wù)黑名單”知識(shí)小結(jié),以上問(wèn)題一氣呵成!
一、什么是稅收“黑名單”?
稅收黑名單是重大稅收違法案件的通稱(chēng)。稅收“黑名單”制度是為了維護(hù)正常的稅收征管秩序,推動(dòng)社會(huì)信用體系建設(shè),通過(guò)重大稅收違法案件信息系統(tǒng)的建立和使用,公開(kāi)重大稅收違法案件信息。全國(guó)信用信息共享交換平臺(tái)。由有關(guān)部門(mén)實(shí)施的聯(lián)合懲戒和管理措施制度。
2、什么會(huì)被列入“黑名單”?
根據(jù)《修訂公告》(20號(hào)公告第24號(hào)),自2020年6月1日起,“重大稅收違法案件”是指符合以下條件的案件:
納稅人偽造、變?cè)?,私自隱匿、銷(xiāo)毀賬簿、會(huì)計(jì)憑證,或者在賬簿上多列支出或者少列、少報(bào)收入,或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)后拒不申報(bào)或者虛假申報(bào)的;未繳納或少繳應(yīng)納稅款 應(yīng)納稅額在100萬(wàn)元以上,任何一年的納稅額占應(yīng)納稅額總額的10%以上當(dāng)年的稅種;稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳未繳稅款,未繳稅款超過(guò)100萬(wàn)元的;
以虛假出口申報(bào)或者其他欺騙手段騙取國(guó)家出口退稅的;
拒絕使用暴力或威脅 不納稅;
虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者其他發(fā)票騙取出口退稅、減稅的;
虛開(kāi)普通發(fā)票100張或40萬(wàn)元以上;
私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票,非法制造發(fā)票專(zhuān)用防偽產(chǎn)品,或者偽造發(fā)票監(jiān)管印章的;
上述標(biāo)準(zhǔn)雖未達(dá)到,但違法行為嚴(yán)重,社會(huì)影響較大。
3、如何查詢稅務(wù)“黑名單”?
打開(kāi)北京市稅務(wù)局門(mén)戶網(wǎng)站,點(diǎn)擊網(wǎng)站底部區(qū)局鏈接,可在“重大涉稅違法案件信息公示欄目”欄目查詢稅務(wù)“黑名單”。區(qū)局網(wǎng)站底部。門(mén)戶網(wǎng)站還設(shè)立了專(zhuān)欄,公布全國(guó)性的稅收黑名單。
4、稅收“黑名單”中公布了哪些信息?
(一)法人或者其他組織:公布其名稱(chēng)、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或者納稅人識(shí)別號(hào)、注冊(cè)地址、法定代表人、負(fù)責(zé)人或者法院判決確定的實(shí)際負(fù)責(zé)人。直接負(fù)責(zé)法院判決的財(cái)務(wù)人員的姓名、性別、身份證號(hào)碼(出生年月日省略,下同)、直接負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)人員的姓名、性別、身份證號(hào)碼;
(二)自然人:公布姓名、性別、身份證號(hào);
(三)主要違法事實(shí);
(四)適用的法律依據(jù);
(五)稅收待遇和稅收行政處罰;
(六)實(shí)施檢查的單位;
(七)對(duì)公布的重大涉稅違法案件直接負(fù)責(zé)的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以聯(lián)合公布姓名,統(tǒng)一社會(huì)。信用代碼或者納稅人識(shí)別號(hào)、注冊(cè)地址,以及直接責(zé)任人員的姓名、性別、身份證件號(hào)碼、職業(yè)資格證書(shū)號(hào)碼。
5、聯(lián)合懲戒措施有哪些?
除了公布違法案件信息外,被列入稅收黑名單的當(dāng)事人還將受到34個(gè)單位28項(xiàng)措施的聯(lián)合懲戒。主要的紀(jì)律措施包括:
一、加強(qiáng)稅收管理并通報(bào)有關(guān)部門(mén)
稅收抵免等級(jí)直接判定為D級(jí),適用《D級(jí)納稅人稅收抵免管理辦法(試行)》。管理具體措施如下:
(一)公示D級(jí)納稅人及其直接責(zé)任人員名單,直接將其他直接負(fù)責(zé)登記或者經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人的稅收抵免認(rèn)定為D級(jí);
(二)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的征收在輔導(dǎo)期間按照一般納稅人政策辦理,普通發(fā)票的征收實(shí)行以舊換新嚴(yán)格限供;
(三)直接確定出口企業(yè)退稅管理類(lèi)別 退稅分為四種,將嚴(yán)格按照《出口退(免)稅企業(yè)分類(lèi)管理辦法》中關(guān)于退稅(免)稅管理辦法的規(guī)定辦理。四類(lèi)出口企業(yè)的退稅申報(bào);
(四)縮短納稅評(píng)估周期,嚴(yán)格審核其提交的各類(lèi)材料;
(五)列為重點(diǎn)監(jiān)測(cè)對(duì)象,加大監(jiān)督檢查頻次,發(fā)現(xiàn)稅收違法行為的,不適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn);
(六)向有關(guān)部門(mén)報(bào)告納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果,并依照有關(guān)法律法規(guī)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投融資、征地、進(jìn)出口、進(jìn)出境、新公司注冊(cè)等、工程招標(biāo)、政府采購(gòu)、取得榮譽(yù)、安全許可證、生產(chǎn)許可證、就業(yè)資格、資格審查等被限制或禁止;
(七)D級(jí)評(píng)估保留2年,第三年稅收抵免不得評(píng)估為A級(jí);
(八)稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同有關(guān)部門(mén)采取聯(lián)合懲戒措施,以及結(jié)合實(shí)際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。
2. 防止出境
補(bǔ)繳稅款人出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)繳稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出入境管理機(jī)構(gòu)予以制止。它的離開(kāi)。
3、擔(dān)任相關(guān)職務(wù)的限制
因稅收違法、觸犯刑法被判處刑事處罰,執(zhí)行期未超過(guò)五年的,由工商行政管理等部門(mén)限制其擔(dān)任企業(yè)法定代表人、董事、監(jiān)事、經(jīng)理。
4.金融機(jī)構(gòu)融資資信參考
鼓勵(lì)征信機(jī)構(gòu)依法公開(kāi)重大涉稅違法案件信息收集和向金融機(jī)構(gòu)提供查詢,指導(dǎo)商業(yè)銀行、證券期貨經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)按照風(fēng)險(xiǎn)原則將重大稅收違法信息作為向當(dāng)事人提供金融服務(wù)的重要參考依據(jù)價(jià)錢(qián)。
5、禁止一些高消費(fèi)行為
限制有執(zhí)行能力但拒絕執(zhí)行購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)、坐飛機(jī)、坐火車(chē)軟臥、G后綴動(dòng)車(chē)組所有座位和另一輛動(dòng)車(chē)組等多座位的嚴(yán)重失信主體、度假旅游、入住星級(jí)以上酒店等高消費(fèi)行為。
6. 向公眾宣傳
重大稅收違法案件信息將通過(guò)“好順佳”網(wǎng)站和全國(guó)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會(huì)公開(kāi)。
七、限制征用政府提供土地
國(guó)土資源管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的重大稅收違法案件信息,在確定土地出讓分配對(duì)象時(shí)參考當(dāng)事人,并作出必要的限制。
八、依法禁止參與政府采購(gòu)活動(dòng)
已公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人在一定期限內(nèi)不得參與政府采購(gòu)活動(dòng)。
6、企業(yè)被列入稅務(wù)“黑名單”后,信用修復(fù)方式是什么?是否可以退出黑名單?
別著急,關(guān)于修訂《重大稅收違法案件信息披露辦法(試行)》的公告(20號(hào)公告第24號(hào))新增稅收“黑名單”信用修復(fù)機(jī)制。
一般規(guī)定:重大稅收違法案件信息公開(kāi)滿2年的,停止公開(kāi),并退出公告欄。
新規(guī)定:逃稅、拖欠稅款案件當(dāng)事人可以按照《稅收處理決定書(shū)》和《稅收行政處罰決定書(shū)》的規(guī)定繳納稅款、滯納金、罰款的,由進(jìn)行檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)決定僅將案件信息錄入重大稅收違法案件公示信息系統(tǒng),不向社會(huì)公布案件信息。 1.撥打工商局電話預(yù)約電話(關(guān)于換號(hào))
2. 到工商局領(lǐng)取有限指定代表或聯(lián)席負(fù)責(zé)人證明或在線下載,然后填寫(xiě)公司名稱(chēng)、原地址和變更地址,由法人簽字蓋章,作出股東大會(huì)決議和修改公司章程(關(guān)于變更公司章程)地址),然后寄出管家(原件)和復(fù)印件,原件和復(fù)印件請(qǐng)帶到工商局辦公廳辦理。
3、到工商局領(lǐng)取變更后的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
4、質(zhì)監(jiān)局變更組織機(jī)構(gòu)代碼證和IC卡時(shí),記得帶上公章。
5、稅務(wù)局辦理稅務(wù)登記證。
6、開(kāi)戶行應(yīng)申請(qǐng)銀行開(kāi)戶許可證。
注:更改地址的時(shí)間約為10個(gè)工作日。如果是跨地區(qū)搬遷,時(shí)間會(huì)比較長(zhǎng),需要到稅務(wù)局辦理納稅證明,同意搬出,辦理變更登記。如果還有特別審批的證明,涉及辦公地點(diǎn),也需要變更。
更改公司的注冊(cè)地址,如果是在城市的話,十天左右就可以完成。不排除部分公司的注冊(cè)地址是跨省跨地區(qū)的,所以需要一個(gè)月的時(shí)間。更改只能通過(guò)左右來(lái)完成,因?yàn)楹芏嘧C書(shū)上的注冊(cè)地址已經(jīng)被國(guó)家有關(guān)部門(mén)更改了。
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