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2022-08-23 11:29:42
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壹財信
作者：唐 柯
CRO是一種學(xué)術(shù)性或商業(yè)性的科學(xué)機構(gòu)，負(fù)責(zé)實施藥物研究開發(fā)過程中所涉及的全部或部分活動，基本目的在于受客戶委托進行全部或部分的科學(xué)或醫(yī)學(xué)試驗，以獲取相應(yīng)的報酬。醫(yī)藥研發(fā)活動的復(fù)雜性、長期性和高投入等特征催生了CRO行業(yè)這一新興行業(yè)的興起，醫(yī)藥行業(yè)的高速發(fā)展加速了CRO行業(yè)的迅速成長。
而浙江和澤醫(yī)藥科技股份有限公司（下稱“和澤醫(yī)藥”）作為一家主要從事藥品研發(fā)專業(yè)服務(wù)的CRO企業(yè)，在此背景下正欲沖刺科創(chuàng)板。
合同簽署“早產(chǎn)”
招股書顯示，和澤醫(yī)藥的主營業(yè)務(wù)涵蓋了仿制藥開發(fā)、藥物一致性評價、創(chuàng)新藥開發(fā)等在內(nèi)的藥學(xué)研究、臨床試驗服務(wù)、技術(shù)成果轉(zhuǎn)化服務(wù)。在2017年度、2018年度、2019年度，和澤醫(yī)藥連續(xù)獲得中華全國工商業(yè)聯(lián)合會醫(yī)藥業(yè)商會授予的“中國醫(yī)藥研發(fā)公司20強”。
但伴隨著行業(yè)競爭日趨激烈，和澤醫(yī)藥在持續(xù)加大研發(fā)投入外，其銷售費用也節(jié)節(jié)攀升。
據(jù)招股書，2018年至2020年（下稱“報告期”），和澤醫(yī)藥的銷售費用分別為 萬元、1, 萬元和1, 萬元，銷售費用率分別為 ， 和 ，即使呈逐年下降趨勢，但也高于同期同行可比公司的平均值。
據(jù)和澤醫(yī)藥介紹，2018年度和2019年度，公司銷售費用率高于同行業(yè)可比公司均值，主要原因系為了業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴張，公司加大市場開拓及業(yè)務(wù)推廣力度，由于公司與同行業(yè)可比公司相比收入規(guī)模較小，銷售費用率略高于同行業(yè)可比公司的平均值。
但是，《壹財信》在查閱其經(jīng)營過程中的合同簽訂情況時，竟然發(fā)現(xiàn)有合同簽訂時間早于對方成立時間的尷尬狀況。
銷售業(yè)務(wù)方面，和澤醫(yī)藥還披露了公司截至2020年底，對公司報告期經(jīng)營活動、財務(wù)狀況和未來發(fā)展等具有重要影響的已履行和正在履行的、金額1, 萬元以上的銷售合同，而這其中存在著合作客戶剛剛成立便簽訂合同的情形。
2020年6月3日，和澤醫(yī)藥與金華市奧韋醫(yī)藥技術(shù)合伙公司（有限合伙）簽訂了藥學(xué)研究+臨床研究的銷售合同，而該客戶的成立日期為2020年6月1日，僅早于合同簽署日前兩天，同樣的情形還出現(xiàn)在另一客戶金華市拉非醫(yī)藥技術(shù)合伙企業(yè)（有限合伙）身上。
景暉（杭州）醫(yī)藥有限公司成立于2020年8月6日，而在其成立不到兩周后，和澤醫(yī)藥便與其簽署了千萬級的藥學(xué)研究+臨床研究合同。
令人更不解的是，和澤醫(yī)藥與湖州司肼醫(yī)藥技術(shù)合伙企業(yè)（有限合伙）（下稱“司肼醫(yī)藥”）在2020年8月31日簽署了金額為1, 萬元的銷售合同。但據(jù)好順佳，司肼醫(yī)藥成立于2020年10月23日，晚于合同簽署日期。這是招股書信披存在差錯，還是另有隱情，我們不得而知。
?。ń貓D來自好順佳）
增資價格存疑
繼續(xù)梳理招股書還發(fā)現(xiàn)，和澤醫(yī)藥在增資過程中的價格存在疑點。
2020年6月30日，杭州和澤醫(yī)藥科技有限公司（發(fā)行人前身，下稱“和澤有限”）進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓并增資，股權(quán)轉(zhuǎn)讓定價為 元/出資額。
同日，和澤有限召開股東會，審議通過了增加注冊資本 萬元人民幣的事項，其中：寧波益樂企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙）（下稱“寧波益樂”）以貨幣認(rèn)繳新增注冊資本 萬元，杭州坤百企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙）（下稱“杭州坤百”）以貨幣認(rèn)繳新增注冊資本 萬元，湖州精研企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙）（下稱“湖州精研”）以貨幣認(rèn)繳新增注冊資本 萬元，寧波和言企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙）（下稱“寧波和言”）以貨幣認(rèn)繳新增注冊資本 萬元，寧波億坤企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙）（下稱“寧波億坤”）以貨幣認(rèn)繳新增注冊資 萬元，杭州海邦羿谷從正創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)（有限合伙）（下稱“海邦羿谷”）以貨幣認(rèn)繳新增注冊資本 萬元，湖州淳鑫企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙）（下稱“湖州淳鑫”）以貨幣認(rèn)繳新增注冊資本 萬元。
以上參與增資的各方新進股東中，寧波益樂與杭州坤百系和澤有限設(shè)立的員工持股平臺。
但通過對比公開數(shù)據(jù)，還發(fā)現(xiàn)其余幾家參與本次增資的股東與和澤有限也有著千絲萬縷的關(guān)系。
據(jù)企查查，湖州精研、寧波和言與寧波億坤的2020年工商年報填寫的地址為浙江省杭州市錢塘區(qū)1號大街101號，與和澤醫(yī)藥的主要生產(chǎn)經(jīng)營地址一致。
另外，湖州精研、寧波億坤的登記電話還與員工持股平臺寧波益樂與杭州坤百的相同。
?。ń貓D來自企查查）
除了電話、地址存在聯(lián)系的情況外，寧波和言的股東中還有和澤醫(yī)藥員工的身影。據(jù)招股書，本次增資過程中，陳一進、湯麗玲和陳麗芳等十名公司員工通過寧波和言間接持有公司股份。
然而寧波和言與員工持股平臺不同的地方在于其股東構(gòu)成中還有和澤醫(yī)藥的關(guān)聯(lián)客戶與供應(yīng)商的相關(guān)人員。湖州精研、寧波億坤及湖州淳鑫同樣存在關(guān)聯(lián)客戶、供應(yīng)商間接持有和澤醫(yī)藥股份的情況。
而根據(jù)首輪問詢回復(fù)，和澤醫(yī)藥存在客戶、供應(yīng)商在申報前入股的情形。上交所也對此要求其解釋說明客戶、供應(yīng)商入股的背景及原因，是否符合行業(yè)慣例。
據(jù)和澤醫(yī)藥第二輪審核問詢函的回復(fù)，除浙江賽凱醫(yī)藥科技有限公司（關(guān)聯(lián)客戶、供應(yīng)商）、寧波那非醫(yī)藥技術(shù)合伙企業(yè)（有限合伙）（發(fā)行人曾擔(dān)任GP并出資）、浙江賽辰醫(yī)藥科技有限公司（原系發(fā)行人的孫公司，已注銷）的關(guān)聯(lián)人員王芳還通過寧波和言間接持股外，其余入股公司的客戶、供應(yīng)商的關(guān)聯(lián)人員均已轉(zhuǎn)出全部出資。
然而還值得注意的是，在上述增資過程中的價格或存在疑點。
據(jù)招股書，本次增資中，員工持股平臺寧波益樂及杭州坤百以 元/出資額的價格參與本次增資，并參考2020年8月公司第十次增資的估值水平（即 億元）計提股份支付，對應(yīng)注冊資本1, 萬元，可以計算出此次增資的公允價格為 元/出資額。
但令人奇怪的是，同期有公司員工及關(guān)聯(lián)客戶、供應(yīng)商持股的湖州精研等五家投資機構(gòu)系以 元/出資額參與和澤醫(yī)藥第九次增資，定價依據(jù)系結(jié)合公司的資產(chǎn)狀況、整體估值、經(jīng)營業(yè)績以及未來發(fā)展前景，經(jīng)各方協(xié)商確定，按 億元整體估值增資。
外部投資者與員工共存的投資機構(gòu)以 元/出資額參與增資，而同期還有其他員工持股平臺的增資價格是以兩個月后的企業(yè)估值水平作為定價依據(jù)并計提股份支付，這一公允價值 元/出資額相較于 元/出資額，每出資額多出近 元，且上述兩方參與增資的定價依據(jù)也不盡相同，更有企業(yè)關(guān)聯(lián)客戶、供應(yīng)商突擊入股，和澤醫(yī)藥或應(yīng)對此做出解釋。
樂居財經(jīng) 鄧如菲 12月13日，寧波旭升汽車技術(shù)股份有限公司（以下簡稱“旭升股份”）新增一則對外投資，投資企業(yè)為旭升汽車精密技術(shù)（湖州）有限公司，投資比例為100。
旭升汽車精密技術(shù)（湖州）有限公司成立于2021年12月13日，法定代表人為徐旭東，注冊資本為5億元，經(jīng)營范圍包括汽車零部件及配件制造；汽車零部件研發(fā)；汽車零配件批發(fā)；汽車零配件零售；模具銷售等。
旭升股份成立于2003年8月25日，注冊資本約 億元，法定代表人為徐旭東，經(jīng)營范圍包括汽車模具及配件、摩托車模具、塑料模具及制品等。該公司大股東為寧波梅山保稅港區(qū)旭晟控股有限公司，持股 。該公司有6家對外投資企業(yè)，包括寧波旭升鋁鎂鑄業(yè)有限公司等。
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