海南省電子商務(wù)公司注冊(cè)顧問(wèn)

專(zhuān)家指出，海南自貿(mào)區(qū)的稅收優(yōu)惠政策是全方位的。無(wú)論是關(guān)稅、個(gè)稅、企業(yè)所得稅，還是一些配套的稅收政策，都努力與國(guó)際經(jīng)貿(mào)規(guī)則接軌。例如，企業(yè)的資本支出可以稅前扣除或加速折舊攤銷(xiāo)。該政策增加了無(wú)形資產(chǎn)的覆蓋范圍，有利于影視文化產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

海南省“零關(guān)稅”個(gè)人所得稅最高稅率為15

“零關(guān)稅”:1億元進(jìn)口游樂(lè)設(shè)施可節(jié)省1300多萬(wàn)元

一般來(lái)說(shuō)，我國(guó)進(jìn)口貨物要征收關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。海南自由貿(mào)易港實(shí)行的“零關(guān)稅”政策將免除這三項(xiàng)稅收。在具體實(shí)施方面，將采取兩步行動(dòng)，以2025年實(shí)現(xiàn)封島為節(jié)點(diǎn)。

全島經(jīng)營(yíng)前，有四類(lèi)商品通過(guò)“一負(fù)三正”清單管理，首次實(shí)施“零關(guān)稅”，包括企業(yè)進(jìn)口自用生產(chǎn)設(shè)備、商務(wù)車(chē)和游艇、企業(yè)生產(chǎn)原輔材料、居民消費(fèi)進(jìn)口商品。這些貨物的進(jìn)口免征關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。

全島經(jīng)營(yíng)后，在進(jìn)口應(yīng)稅貨物目錄外允許進(jìn)口的貨物，免征進(jìn)口關(guān)稅。屆時(shí)，將實(shí)行簡(jiǎn)化稅制，進(jìn)口環(huán)節(jié)將免征相關(guān)稅費(fèi)。這就是海南自由貿(mào)易口岸零關(guān)稅的出現(xiàn)。

“零關(guān)稅”可以大大降低企業(yè)稅收成本。據(jù)估計(jì)，實(shí)施“零關(guān)稅”后，如一家企業(yè)進(jìn)口1億元的游樂(lè)設(shè)施，可節(jié)省1300多萬(wàn)元;原本需要1000萬(wàn)元才能購(gòu)買(mǎi)的進(jìn)口游艇，現(xiàn)在可節(jié)省380萬(wàn)元左右。

對(duì)普通民眾來(lái)說(shuō)，“零關(guān)稅”并非沒(méi)有好處。海南居民可根據(jù)該清單免稅購(gòu)買(mǎi)進(jìn)口日用消費(fèi)品。內(nèi)地人到海南可享受島外免稅政策，免征10萬(wàn)元無(wú)限次。此外，展會(huì)期間，海外展品將享受稅收減免，消費(fèi)者不出海南就能購(gòu)買(mǎi)到全球商品。

個(gè)人所得稅優(yōu)惠:年薪100萬(wàn)，比內(nèi)地少繳納個(gè)人所得稅約8萬(wàn)元

世界上每個(gè)自由港的所得稅都很低。例如，香港的薪俸稅稅率可能高達(dá)17英寸，新加坡的所得稅稅率可能高達(dá)22英寸在這方面，海南的優(yōu)惠力度更大。

在海南，如果高端人才短缺，在全島關(guān)閉之前，他們可以享受高15的個(gè)人所得稅稅率。對(duì)普通人才，每年在海南居住天數(shù)達(dá)183天的，綜合收入和營(yíng)業(yè)收入按3級(jí)、10級(jí)、15級(jí)累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅。

相比之下，內(nèi)地的個(gè)人所得稅有7個(gè)等級(jí)，最高可達(dá)45級(jí)。不要小看這些差異,在自由貿(mào)易港口在海南工作獲得http://www.ynmy.com.cn/一萬(wàn)元以上,可以不到內(nèi)地稅;年薪100萬(wàn)元,你可以每年節(jié)省約80000元的所得稅。

也有人說(shuō)，上海的香港新區(qū)和粵港澳大灣區(qū)也出臺(tái)了相關(guān)政策，但和海南的政策有很大的不同。盡管這些地方也提出了更高15的個(gè)人所得稅稅率，超額部分將由地方政府補(bǔ)貼，而且該政策只適用于國(guó)外緊缺的高端人才。“一種是‘本地糧票’，另一種是‘國(guó)家糧票’;一種只給外國(guó)人才，另一種給所有人?！瘪R陳會(huì)昌說(shuō)。

那么海南未來(lái)的人才是誰(shuí)呢?

該標(biāo)準(zhǔn)將主要反映工資水平。根據(jù)該計(jì)劃，海南將完善國(guó)際人才評(píng)估機(jī)制，以薪酬水平為主要指標(biāo)對(duì)人力資源類(lèi)別進(jìn)行評(píng)估，建立市場(chǎng)化的人才機(jī)制。專(zhuān)家認(rèn)為，在個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的吸引下，將會(huì)有越來(lái)越多以工資為主要標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)高管、技術(shù)專(zhuān)家、網(wǎng)紅、主播等各行各業(yè)的專(zhuān)業(yè)人士來(lái)海南工作和創(chuàng)業(yè)。

企業(yè)所得稅:對(duì)大部分工業(yè)企業(yè)減征15

“早點(diǎn)行動(dòng)，行動(dòng)迅速?！弊罱?，來(lái)自上海的顧先生在海南旅游后，毫不猶豫地在海口注冊(cè)了一家投資咨詢(xún)公司。“海南保稅口岸必將吸引大批企業(yè)進(jìn)入，我們應(yīng)抓住機(jī)遇，盡快為這些企業(yè)服務(wù)布局?！?商務(wù)提示:好順佳集團(tuán)可以幫你快速注冊(cè)海南公司哦~)

減免15企業(yè)所得稅是海南保稅港為全球企業(yè)提供的一項(xiàng)政策禮物。根據(jù)貨物政府部門(mén)發(fā)布通知，對(duì)在海南自由貿(mào)易口岸注冊(cè)并實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)的鼓勵(lì)類(lèi)工業(yè)企業(yè)，從今年1月1日起可享受相關(guān)政策。

海南保稅港有哪些鼓勵(lì)類(lèi)工業(yè)企業(yè)?

海南省官員表示，雖然完整的目錄尚未發(fā)布，但幾乎可以肯定的是，在國(guó)家現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)目錄的基礎(chǔ)上，將增加100個(gè)以上的項(xiàng)目(2019年《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》中有821個(gè)鼓勵(lì)項(xiàng)目)。“換句話說(shuō)，除了房地產(chǎn)和污染行業(yè)等少數(shù)行業(yè)外，大多數(shù)工業(yè)企業(yè)都可以享受優(yōu)惠政策。””一位官員說(shuō)。

減稅帶來(lái)的節(jié)省是實(shí)實(shí)在在的錢(qián)，政策的“虹吸管”還在繼續(xù)釋放。真正意義上，海南將走向世界，吸引國(guó)際資本。建設(shè)海南自由貿(mào)易港，建設(shè)開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)新港。根據(jù)國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)7月17日,6月1日公布的數(shù)據(jù)顯示,海南的自由貿(mào)易港口建設(shè)計(jì)劃,海南省在新的市場(chǎng)主體http://www.ynmy.com.cn/成千上萬(wàn)的家庭,增加62的登記,包括企業(yè)增長(zhǎng)在151年,法國(guó)電力公司(Edf),攜程網(wǎng),深圳證券交易所等企事業(yè)單位在海南投資興業(yè)。

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第一階段:2025年前的主要稅收優(yōu)惠政策

稅收優(yōu)惠政策的關(guān)鍵詞是“優(yōu)化”。主要的稅收優(yōu)惠政策包括三項(xiàng)企業(yè)所得稅政策和一項(xiàng)個(gè)人所得稅政策:

我優(yōu)惠政策:

1. 對(duì)在海南保稅港注冊(cè)、實(shí)際經(jīng)營(yíng)的鼓勵(lì)類(lèi)工業(yè)企業(yè)，降低15的企業(yè)所得稅。此報(bào)價(jià)須符合以下三個(gè)條件:

(一)注冊(cè)地在海南保稅港范圍內(nèi);

(2)它是海南的一項(xiàng)鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)從規(guī)劃的角度來(lái)看，鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)應(yīng)分為旅游、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)三大類(lèi)，具體細(xì)節(jié)應(yīng)通過(guò)政策進(jìn)一步明確。本總體規(guī)劃中提到的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)如下:

旅游業(yè)。堅(jiān)持生態(tài)優(yōu)先、綠色發(fā)展，圍繞建設(shè)國(guó)際旅游消費(fèi)中心，促進(jìn)旅游文化體育、健康養(yǎng)生、養(yǎng)老養(yǎng)生等深度融合，提升博鰲國(guó)際醫(yī)療旅游區(qū)在城市發(fā)展水平，支持產(chǎn)業(yè)園區(qū)建設(shè)，文化旅游發(fā)展特色旅游產(chǎn)業(yè)集群，培育旅游新形態(tài)新模式，打造全球旅游示范省。加快建設(shè)三亞國(guó)際郵輪母港，支持建設(shè)郵輪旅游先行區(qū)，吸引國(guó)際郵輪登記。設(shè)立游艇產(chǎn)業(yè)改革發(fā)展創(chuàng)新試驗(yàn)區(qū)。支持國(guó)家集團(tuán)化旅游度假區(qū)和5A級(jí)景區(qū)建設(shè)。

現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。匯聚全球創(chuàng)新要素，深化國(guó)內(nèi)外開(kāi)放，吸引跨國(guó)公司設(shè)立區(qū)域總部。創(chuàng)新港口管理體制機(jī)制，促進(jìn)港口資源整合，拓展航運(yùn)服務(wù)產(chǎn)業(yè)鏈，促進(jìn)保稅倉(cāng)儲(chǔ)、國(guó)際物流、轉(zhuǎn)口貿(mào)易、商品貿(mào)易、進(jìn)口商品銷(xiāo)售、集裝箱拆裝散貨等流通加工業(yè)務(wù)發(fā)展，提升全球供應(yīng)鏈服務(wù)管理能力，打造國(guó)際航運(yùn)樞紐，促進(jìn)港口、產(chǎn)業(yè)、城市一體化發(fā)展。建設(shè)國(guó)際設(shè)計(jì)島、科工農(nóng)醫(yī)國(guó)際教育創(chuàng)新島、區(qū)域性國(guó)際會(huì)展中心，進(jìn)一步開(kāi)放專(zhuān)業(yè)服務(wù)產(chǎn)業(yè)。完善海洋服務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施，積極發(fā)展海洋物流、海洋旅游、海洋信息服務(wù)、海洋工程咨詢(xún)、海洋金融、海洋商貿(mào)，構(gòu)建具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的海洋服務(wù)體系。建設(shè)全國(guó)對(duì)外文化和貿(mào)易基地。

高科技產(chǎn)業(yè)。聚焦平臺(tái)運(yùn)營(yíng)商，提升產(chǎn)業(yè)水平，以物聯(lián)網(wǎng)、人工智能、區(qū)塊鏈、數(shù)字貿(mào)易等為重點(diǎn)發(fā)展信息產(chǎn)業(yè)。依托文昌國(guó)際航天城和三亞深?？萍汲牵季种卮罂萍蓟A(chǔ)設(shè)施和平臺(tái)，培育深海、深空產(chǎn)業(yè)。加強(qiáng)先進(jìn)制造，重點(diǎn)發(fā)展環(huán)保、生物醫(yī)藥、新能源汽車(chē)、智能汽車(chē)等。充分發(fā)揮國(guó)家培育南帆科研基地優(yōu)勢(shì)，建設(shè)全球熱帶農(nóng)業(yè)中心和全球動(dòng)植物種質(zhì)資源介紹中轉(zhuǎn)基地。建設(shè)智慧海南。

(3)必須有實(shí)質(zhì)性的操作，這是一個(gè)很新的概念。換句話說(shuō)，企業(yè)必須在當(dāng)?shù)刈?cè)，有實(shí)際業(yè)務(wù)，而不是兌現(xiàn)政策紅利的空殼公司。

優(yōu)惠政策2:

對(duì)在海南保稅港設(shè)立的旅游、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，在2025年以前新增境外直接投資所得，免征企業(yè)所得稅。

如果這三個(gè)行業(yè)在保稅港注冊(cè)，并且有境外投資，投資所得按企業(yè)所得稅法的要求征收企業(yè)所得稅，此處免征。

優(yōu)惠政策三:

符合條件的企業(yè)資本支出，可在支出當(dāng)期進(jìn)行一次性稅前扣除或加速折舊攤銷(xiāo)。

需要滿(mǎn)足的條件:

(1)在海南注冊(cè)公司。

(2)符合條件的資本支出,根據(jù)現(xiàn)階段的固定資產(chǎn)一次性扣除企業(yè)所得稅法規(guī)之前,在海南自由貿(mào)易區(qū)應(yīng)該扣除范圍比一直在把所有一次性扣除范圍寬,不再限制設(shè)備、房地產(chǎn)和資本支出,也可以享受減免，這將是一個(gè)巨大的稅收減免的企業(yè)所得稅。但該政策將如何實(shí)施的細(xì)節(jié)尚未公布。

4. 優(yōu)惠政策四:對(duì)在海南保稅港工作的高端人才和緊缺人才，個(gè)人所得稅實(shí)際負(fù)擔(dān)額超過(guò)15的部分免征。

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，工資、薪金等綜合所得的最高稅額為45韓元，分紅等資本所得的最高稅額為20韓元。海南保稅區(qū)實(shí)際稅負(fù)最終控制在15以?xún)?nèi)，優(yōu)惠程度很高。但對(duì)享受上述優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才，實(shí)行名單管理，具體管理辦法由海南省商務(wù)部、財(cái)政部、制定。目前，具體管理措施尚未出臺(tái)。