深圳的小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅？

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2021-03-15 10:21:36
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內(nèi)容摘要：深圳小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅?一、營(yíng)改增后小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅二、營(yíng)改增后小規(guī)模納稅人應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)納稅額四、營(yíng)改增后的小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)《關(guān)于營(yíng)改增一般納稅人資格認(rèn)定及相關(guān)事項(xiàng)的通知》(深國(guó)稅函〔2021〕227號(hào))規(guī)定:應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元以及新開(kāi)業(yè)的納稅人，符合條件的可于2021年10月22日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。1、《增值稅一般納稅人資格通用申請(qǐng)書(shū)》;...

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一、增值稅改革后如何為小規(guī)模納稅人提交納稅申報(bào)表

之前是營(yíng)業(yè)稅。營(yíng)業(yè)稅和增值稅的區(qū)別在于，一種是價(jià)格內(nèi)稅，另一種是價(jià)格外稅。增值稅作為一種額外價(jià)格稅，與收入和稅項(xiàng)分開(kāi)，因此對(duì)損益沒(méi)有影響，因此無(wú)需在營(yíng)業(yè)稅和附加金中進(jìn)行記錄。本月末無(wú)需累積和結(jié)轉(zhuǎn)。確認(rèn)收入時(shí)產(chǎn)生增值稅稅項(xiàng)負(fù)債。因此，當(dāng)在帳戶中確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)確認(rèn)增值稅應(yīng)納稅額。下個(gè)月支付增值稅后，從應(yīng)付稅款中扣除應(yīng)付增值稅。出售時(shí)：借入：銀行存款或應(yīng)收帳款貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（銷(xiāo)售/ 1. 0 3)應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅（銷(xiāo)售/ 1. 03 * 0. 0 3)支付時(shí)）：借入：應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅，貸款：銀行存款。

二、增值稅改革后，小規(guī)模納稅人應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)納稅額？

1、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第19條的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅行為應(yīng)受簡(jiǎn)單的稅額計(jì)算方法。

2、根據(jù)第34條：簡(jiǎn)單稅款計(jì)算方法的應(yīng)納稅額是指根據(jù)銷(xiāo)售額和增值稅征收率計(jì)算出的增值稅，進(jìn)項(xiàng)稅額不能扣除。計(jì)算應(yīng)納稅額的公式為：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售量×征收率。

3、根據(jù)第35條：簡(jiǎn)單稅額計(jì)算方法的銷(xiāo)售金額不包括應(yīng)納稅額。納稅人采用銷(xiāo)售稅額與應(yīng)納稅額的合并定價(jià)方法，應(yīng)按以下公式計(jì)算銷(xiāo)售額：銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+收稅率）

三、增值稅改革后，小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎？

1、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第54條，如果小規(guī)模納稅人有應(yīng)稅行為，而購(gòu)買(mǎi)者要求特別增值稅發(fā)票，他可以代為向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。

2、根據(jù)上述規(guī)定，由于小規(guī)模的增值稅納稅人無(wú)法自行開(kāi)具特殊的增值稅發(fā)票，因此如果購(gòu)買(mǎi)者要求銷(xiāo)售服務(wù)，無(wú)形資產(chǎn)或房地產(chǎn)的特殊增值稅發(fā)票，則可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。但是，如果小規(guī)模納稅人向消費(fèi)者出售服務(wù)，無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)稅活動(dòng)受增值稅豁免規(guī)定的約束，則不得代表他們申請(qǐng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

四、增值稅改革后的小規(guī)模納稅人識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)

國(guó)家稅務(wù)總局2021年第38號(hào)公告規(guī)定，試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅勞務(wù)年銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元的試點(diǎn)納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格。《關(guān)于增值稅改革及相關(guān)事項(xiàng)一般納稅人資格的通知》（深國(guó)稅函〔2021〕227號(hào)）規(guī)定，應(yīng)稅勞務(wù)年銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元，新開(kāi)業(yè)的納稅人可以滿足情況。在2021年10月22日之前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)證。申請(qǐng)人應(yīng)提供的信息如下：

1、“一般增值稅納稅人資格一般申請(qǐng)表”；

2、“稅收登記證”的副本；

3、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)和稅務(wù)人員的身份證明及其副本；

4、與中介機(jī)構(gòu)簽署的會(huì)計(jì)人員的資格證書(shū)或簿記協(xié)議及其副本；

5、商業(yè)站點(diǎn)的產(chǎn)權(quán)證書(shū)或租賃協(xié)議，或其他可用的站點(diǎn)證書(shū)及其副本； 6.國(guó)家稅務(wù)總局要求提供的其他有關(guān)材料。最后，編輯熱情地提醒：好順佳金融專(zhuān)注于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)和稅收服務(wù)，提供深圳代理商的會(huì)計(jì)和納稅申報(bào)表，并為大，中，小型和微型企業(yè)和企業(yè)家提供代理服務(wù)。幫助中小企業(yè)發(fā)展！