如何在重慶注冊分公司

關(guān)于第二分支的判斷。根據(jù)《關(guān)于跨區(qū)域企業(yè)綜合所得稅征收管理若干問題的通知》(國稅函[2009]221號)，二級分支機構(gòu)是指由總公司直接進行財務(wù)統(tǒng)一核算和管理的具有非法人營業(yè)執(zhí)照的分支機構(gòu)，業(yè)務(wù)和人員。如果一個非公司分支機構(gòu)的名義進行生產(chǎn)、經(jīng)營總部無法提供有效證據(jù)證明其作為一個分支或低于第二層次,應(yīng)當(dāng)被視為一個獨立的納稅人計算繳納企業(yè)所得稅。未執(zhí)行《關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營合并繳納企業(yè)所得稅管理暫行辦法》(國工[2008]28號)的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)上述規(guī)定，跨省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)設(shè)立分支機構(gòu)的，其金融、業(yè)務(wù)、人員及其他分支機構(gòu)由總公司直接核算管理，并取得非法人營業(yè)執(zhí)照。分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定按月或者按季度向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)提前申報繳納企業(yè)所得稅。在今年年底,總部負(fù)責(zé)企業(yè)的年度結(jié)算和支付所得稅,年度應(yīng)交所得稅的計算企業(yè)以統(tǒng)一的方式,和抵消企業(yè)所得稅由總部和分支機構(gòu)支付提前當(dāng)場在目前的一年,退還的稅款更多，繳納的稅款更少。分支機構(gòu)獨立核算的，視同獨立核算納稅人和地方繳納企業(yè)所得稅。

如何在重慶注冊分公司

保護個人信息的安全非常重要?，F(xiàn)在很多犯罪分子購買身份信息給空殼公司開具假發(fā)票。這不，最近又發(fā)現(xiàn)了一起類似的假案，讓我們看看是怎么回事!

揭發(fā)嫌疑人:5000元“借”身份證之爭

2020年2月的一天，酉陽土家族苗族自治縣稅務(wù)局稅務(wù)局接到電話咨詢。在電話中，李聲稱自己是酉陽一家公司的法定代表人，來處理該企業(yè)的注銷事宜。稅務(wù)人員對該公司的情況進行了簡單的查詢，發(fā)現(xiàn)李某對該公司的經(jīng)營情況、開票情況、涉稅信息“問三不知道”。這引起了稅務(wù)員的不滿高度警覺，稅務(wù)人員接聽電話后，立即對企業(yè)的開票情況、報關(guān)單展開了全面分析，注意到該企業(yè)沒有采煤資質(zhì)，但開具的發(fā)票全部為“煤炭”，而且沒有銷售成，十分異常。最初,李某有身份證“借”網(wǎng)吧謝備忘錄用于公司的注冊,謝備忘錄承諾支付5000元,但尾巴沒有現(xiàn)金,所以他取消了公司為由要求謝備忘錄支付尾。

該公司是通過“購買”身份證成立的。但是發(fā)票上的項目都是右陽縣的“煤”，這里不產(chǎn)煤。當(dāng)有銷售但沒有購買時，各種異?，F(xiàn)象都指向同一個懷疑——該公司可能會開具虛假的增值稅發(fā)票。酉陽稅務(wù)局立即將可疑信息上報重慶市稅務(wù)局七稽查局和酉陽縣公安局。

分層:1 ~ 18 ~ 64家企業(yè)

收到案件后，重慶市稅務(wù)局第七稽查局立即展開案頭分析。李透露，有幾個人同時“賣”了他注冊的公司的身份證。結(jié)合右陽縣稅務(wù)局提供的可疑信息，這可能是一起團伙偽造增值稅發(fā)票的案件。重慶市稅務(wù)局七稽查局和酉陽縣公安局決定成立專案組，聯(lián)合調(diào)查此案。

經(jīng)過初步調(diào)查，專案組人員發(fā)現(xiàn)除李某外，該企業(yè)財務(wù)、稅務(wù)人員信息不真實，謝某一直無法聯(lián)系上，很難找到隱藏在該企業(yè)背后的“主謀”。這時，專案組工作人員意識到，該企業(yè)一直在通過電子稅務(wù)局開具發(fā)票，于是他們立即查詢了該企業(yè)電子稅務(wù)局客戶的使用信息，發(fā)現(xiàn)在酉陽縣注冊的18家企業(yè)的使用信息與該企業(yè)的使用信息高度一致。針對這18家企業(yè)的工商登記信息、稅務(wù)登記信息和發(fā)票信息，課題組擴大了分析范圍，通過層層滲透，發(fā)現(xiàn)重慶有64家企業(yè)與這18家企業(yè)存在不同程度的關(guān)聯(lián)，幫派犯罪的跡象很明顯。

該工作組立即對64家企業(yè)進行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)大部分辦公空間不存在或已被廢棄待拆除。同時，專題組利用收集管理信息系統(tǒng)進行連接篩選和比較近10000計費數(shù)據(jù)和報關(guān)數(shù)據(jù)的64年企業(yè),初步確認(rèn):該團伙的身份信息注冊64家公司購買,為小規(guī)模納稅人,開票金額控制在500萬元,發(fā)票總額是一億元,http://www.ynmy.com.cn/通過小納稅人不享受每月10萬元增值稅免征政策或填寫減免稅數(shù)據(jù)逃避審計，不繳納或少繳增值稅，暴利虛開特征突出。

法定代表人虛假，注冊地址虛假，注冊信息虛假，申報信息可疑。如何找出“假企業(yè)”背后的“真正的控制者”，已成為工作組面臨的難題。涉案企業(yè)通常自行或郵寄取得發(fā)票。這能成為一個突破嗎?工作組一方面借助公安機關(guān)“天空網(wǎng)”項目,使用技術(shù)偵查手段追蹤票人,聯(lián)合人活動跟蹤、鎖定關(guān)鍵人物;另一方面,繼續(xù)開展深入分析涉及的四人幫的上游和下游的事務(wù)。

為了確定門票和接頭人，特遣部隊讀取了團伙數(shù)百個資金賬戶的信息，進一步鎖定了團伙的其他成員，以廣東饒平為核心人物的虛擬團伙脈絡(luò)逐漸清晰。通過完善“成員網(wǎng)絡(luò)”，調(diào)查人員認(rèn)定，假開團伙主要藏身于重慶酉陽縣、渝北區(qū)和巴南區(qū)。為了避免打草驚蛇，特遣小組決定繼續(xù)蹲伏到主要嫌疑人的現(xiàn)場，以摸清這伙主要嫌疑人的活動軌跡。

士兵們分為三種方式:分析20萬條信息以鎖定虛假團伙

哪里有抽屜，哪里就有受票人。誰是受票人?你知道嗎?有資金匯回嗎?這也許是證據(jù)的關(guān)鍵所在。帶著問題，工作組對下游64家關(guān)聯(lián)企業(yè)進行了全面調(diào)查，發(fā)現(xiàn)下游開具的發(fā)票大部分流向大連中石油G公司。

為什么大連的一家公司要從重慶的一家公司購買煤炭?

工作組迅速檢索了中石油G公司相關(guān)資料，發(fā)現(xiàn)與中石油G公司地址相同的企業(yè)多達(dá)653家，其中有616家是2019年后以“中石油XX”的名義新成立的企業(yè)以“”開頭的公司有260家。同時，通過對系列企業(yè)的分組比較，調(diào)查人員發(fā)現(xiàn)，15家石化企業(yè)和中石油G公司的法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、稅務(wù)人員的電話號碼和辦公地址相同，具有高度的相關(guān)性。

工作組立即決定集中調(diào)查中石油G公司及這15家高度關(guān)聯(lián)企業(yè)，以“生產(chǎn)經(jīng)營狀況、涉稅數(shù)據(jù)、發(fā)票流程、資金流”為主線開展調(diào)查:

A集團實地調(diào)查——工作組發(fā)現(xiàn)，15家石化企業(yè)不具備倉儲資質(zhì)，辦公場所為租賃住宅，無廠房、無倉庫，不具備石化產(chǎn)品生產(chǎn)加工能力。他們的營業(yè)地點和生產(chǎn)條件都受到了質(zhì)疑。

B組數(shù)據(jù)分析——工作組發(fā)現(xiàn)，中石油G公司及15家石化企業(yè)的運營狀況非常異常。企業(yè)稅負(fù)嚴(yán)重偏低，發(fā)票上購銷貨物名稱嚴(yán)重不一致。購買而不出售的商品16種，出售而不購買的商品3種。同一地址的企業(yè)經(jīng)常相互開具發(fā)票，數(shù)額大、數(shù)量大，涉嫌抵銷項目，故意拉長發(fā)票鏈。

C組資金比較——案件調(diào)查人員依法查詢了80多個企業(yè)賬戶和120多張個人銀行卡的資金流向及相關(guān)網(wǎng)上銀行交易信息。通過對約20萬條信息的對比分析，工作組發(fā)現(xiàn)，這些企業(yè)的支出中沒有水費、電費、工資、社保等項目，資金進出迅速?！百徹洝比繌膫€人賬戶轉(zhuǎn)到公司賬戶，再支付給上游企業(yè)，公司賬戶每天的余額只有幾千元。為了查明資金的最終去向，專題組根據(jù)圖片，畫出資金流程圖，發(fā)現(xiàn)大部分資金的起點和終點為楊、齊xx等6人。資金返還鏈條清晰，資金返還證據(jù)鎖定。

當(dāng)調(diào)查組拼湊證據(jù)時，發(fā)現(xiàn)中石油G公司及其15家關(guān)聯(lián)公司構(gòu)成了一個更大的欺詐團伙:他們在大連注冊了大量的空殼公司，并向重慶、山東、江蘇等地虛開增值稅發(fā)票以獲取進項稅。接著，大連的關(guān)聯(lián)企業(yè)相互開具發(fā)票，形成發(fā)票和資金的多重流通，虛開發(fā)票的延伸打開鏈條，確保最終企業(yè)能夠獲得“正常扣除”的輸入發(fā)票。

南北“戰(zhàn)”:一網(wǎng)捕獲12個洞

上游重慶企業(yè)“賣”發(fā)票，賺“創(chuàng)意費”，下游大連企業(yè)圍繞“買”發(fā)票，扣除投入，多循環(huán)完成“洗票”——這被上游企業(yè)“小假”拉出的“大假”真相浮出水面。

專案組向重慶市稅務(wù)局、重慶市稅務(wù)局特別辦公室、重慶市公安局舉報重大案件。三個部門立即聯(lián)合聯(lián)動、綜合行動，派出321名稅務(wù)人員和公安民警組成聯(lián)合抓捕小組。

2020年5月19日,3“4·01”項目中涉及的相關(guān)部門7虛開組織跨省統(tǒng)一收網(wǎng)虛開發(fā)票的情況下,在重慶,大連逮捕更多的同時,這兩個城市中止窩點12日63抓獲犯罪嫌疑人,現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)了一個空殼公司信息,公司印章,用手機、確保車牌、空白發(fā)票等犯罪工具進行犯罪。經(jīng)查實，涉案團伙涉及數(shù)家注冊的空殼企業(yè)、境外虛開增值稅專用發(fā)票及金額達(dá)1億元的商業(yè)發(fā)票，金額為http://www.ynmy.com.cn/年9月1日重慶市第四中級人民法院審理“http://www.ynmy.com.cn/”虛開增值稅發(fā)票一案，依法判處犯罪嫌疑人13人有期徒刑、罰金。

01

如何虛假使用個人身份信息注冊為法定代表人?

答:理賠身份證明用于法定代表人的登記，根據(jù)登記機關(guān)登記信息的變更，變更法定代表人與納稅人的關(guān)系?？赏ㄟ^稅務(wù)服務(wù)廳辦理。

個人身份信息被虛假使用登記為財務(wù)或其他稅務(wù)人員，怎么辦?

02

答:主身份證件為財務(wù)負(fù)責(zé)人和其他稅務(wù)經(jīng)辦人員取用登記，主出具的個人陳述、公安機關(guān)收到報警收據(jù)等相關(guān)數(shù)據(jù)，解除其與納稅人的關(guān)聯(lián)關(guān)系。具體來說，辯護人應(yīng)出具一份“個人陳述書”，如財務(wù)人員等稅務(wù)人員離職，應(yīng)出具原件如果雇主未能及時向稅務(wù)機關(guān)報告的維護,應(yīng)當(dāng)出具“分離證書”;如果冒用身份信息登記的負(fù)責(zé)人金融、稅務(wù)處理人員,已向公安機關(guān)報告,應(yīng)該問題“報告公安機關(guān)收到收據(jù)副本”。這件事也是通過稅務(wù)服務(wù)廳辦理的。

03

如果我的個人身份信息被其他單位或個人非法用于虛假納稅申報，該怎么辦?

答:自然人納稅人舉報其身份信息被其他單位或個人非法利用進行虛假納稅申報的，可通過自然人稅務(wù)管理系統(tǒng)(WEB端、APP端)進行申訴。2019年以前虛假納稅申報記錄，自然人可致電12366進行申報。

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