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2024-09-26 10:03:42
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各類資質· 許可證· 備案辦理
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公司繳納社保時：
借：管理費用/銷售費用——養(yǎng)老等社保明細
其他應收款—社保
貸：銀行存款
扣員工工資時：
借：應付職工薪酬—應發(fā)工資
貸：其他應收款 —社保(個人承擔)
銀行存款
收到非本公司員工社保現(xiàn)金時：
借：庫存現(xiàn)金
貸：其他應收款——社保
下設其他應收明細，收到非本公司員工社保時沖減其他應收即可。
法律風險：
社保掛靠對于掛靠單位而言，如果幫他人代繳社保，那么從法律角度來看，就構成了相應的事實勞動關系。后期可能會遇到的風險如下：
對方要求支付工資。
繳納社保期間，對方由于工傷要求索賠。
稅務風險：
如果掛靠人員并未在本單位任職或受雇，相應工資薪金屬于與取得收入無關的支出，應在計算應納稅所得額時作納稅調增。
合規(guī)風險：
社保掛靠本身并非一種合法的用工形式，一些建筑公司為了滿足資質要求，可能會采取掛靠的方式，但這種做法屬于弄虛作假，不值得提倡。
案例：
假設某公司為掛靠人員繳納社保，8月辭職，已發(fā)8月工資和應扣社?？?。9月掛靠，那么公司的單位應繳社?？詈蛡€人應繳社?？疃级嗔?，兩部分合起來多繳納的金額已經(jīng)在8月的工資扣了回來。9月的社保清淡與實際不符。
賬務處理：
公司繳納社保時
借：管理費用/銷售費用——養(yǎng)老等社保明細 5000（公司承擔）
其他應收款 —社保 5000（個人承擔）
貸：銀行存款 — 10000
扣員工工資時
借：應付職工薪酬—應發(fā)工資 300000
貸：其他應收款 —社保 4800（個人承擔）
銀行存款 295200
根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》的規(guī)定，用人單位和個人應當依法繳納社會保險費。在建筑公司掛靠的情況下，雖然掛靠人員并非公司的正式員工，但公司仍需要為其繳納社保費用。
常見錯誤：
未將掛靠人員社保費用與正式員工社保費用分開核算，導致賬目混亂。
未按照規(guī)定代扣代繳個人所得稅。
未對掛靠人員的工資薪金進行正確的企業(yè)所得稅處理。
防范措施：
建立專門的掛靠人員社保費用核算科目，清晰記錄相關收支。
加強對個人所得稅法規(guī)的學習，確保依法代扣代繳。
準確判斷掛靠人員工資薪金的性質，按照規(guī)定進行企業(yè)所得稅的處理和納稅調整。
流程步驟：
確定掛靠人員名單及應繳納的社保費用。
公司繳納社保時，按照上述做賬方法進行賬務處理。
扣員工工資時，正確核算并代扣個人應承擔的社保部分。
收到非本公司員工社?，F(xiàn)金時，及時進行賬務沖減。
定期對掛靠人員社保賬務進行核對和審查，確保準確無誤。
辦理資質許可，所屬行業(yè)不同，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向專業(yè)的顧問說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
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